Besteuerung von Kapitalgesellschaften in Deutschland
Die Körperschaftsteuer (KSt) ist quasi die Einkommensteuer juristischer Personen. Alle Kapitalgesellschaften mit Sitz oder Geschäftsleitung in Deutschland (z. B. GmbH, UG, AG) sind unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.
Im Gegensatz zu Einzelunternehmen gibt es bei der Körperschaftsteuer keinen Freibetrag und keine Steuerklassen. Jede Kapitalgesellschaft zahlt einen einheitlichen Steuersatz von 15 % auf ihren Gewinn.
1. Steuerliche Gegenüberstellung: GmbH vs. Einzelunternehmen
| Steuerart / Merkmal | GmbH / UG (Kapitalgesellschaft) | Einzelunternehmen / Personengesellschaft |
|---|---|---|
| Ertragsteuer auf Gewinn | 15 % Körperschaftsteuer (fix) | 14 % bis 45 % Einkommensteuer (progressiv) |
| Solidaritätszuschlag | 5,5 % auf KSt (rechnerisch 0,825 % des Gewinns) | Erst ab hohem Einkommen (Freigrenze) |
| Gewerbesteuer | Voll steuerpflichtig (kein Freibetrag) | Freibetrag von 24.500 € + Anrechnung § 35 EStG |
| Gesamte Steuerquote Ebene Gesellschaft | ca. 30 % (KSt + Soli + GewSt) | Abhängig vom persönlichen Steuersatz |
2. Gesetzliche Quellen & Referenzen
Bundesministerium der Finanzen§ 23 KStG - SteuersatzGesetzlicher Körperschaftsteuersatz von 15 Prozent auf das zu versteuernde Einkommen.Hier ansehen
Gesetze im InternetSolidaritätszuschlaggesetz (§ 1 SolZG)Erhebung des Solidaritätszuschlags in Höhe von 5,5 % auf die festgesetzte Körperschaftsteuer.Hier ansehen
3. Passende Verwandte Rechner & Tools
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Zum RechnerHäufige Fragen (FAQ)
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Deutschland?
Der Körperschaftsteuersatz beträgt in Deutschland bundeseinheitlich 15 Prozent des zu versteuernden Einkommens der Kapitalgesellschaft (§ 23 KStG). Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent auf die Körperschaftsteuer (rechnerisch 0,825 % des Gewinns), sodass die reine KSt-Belastung bei 15,825 % liegt.
Gibt es einen Freibetrag bei der Körperschaftsteuer?
Für reguläre Kapitalgesellschaften wie eine GmbH, UG (haftungsbeschränkt) oder AG gibt es keinen allgemeinen Freibetrag bei der Körperschaftsteuer. Jeder Euro Gewinn unterliegt ab dem ersten Euro der Besteuerung. Ausnahmen gelten lediglich für bestimmte Vereine und Genossenschaften (§ 24 KStG).
Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung einer GmbH?
Die Gesamtsteuerbelastung einer GmbH setzt sich zusammen aus der Körperschaftsteuer (15 %), dem Soli (0,825 %) und der Gewerbesteuer (abhängig vom Gemeinde-Hebesatz, meist ca. 14 %–17 %). Die effektive Steuerquote auf Ebene der Gesellschaft liegt dadurch meist bei rund 30 Prozent des Gewinns.