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Bruttobetrag (Endbetrag) 19 % MwSt.
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+ Umsatzsteuer (19 %)+ 190,00 €
Bruttobetrag (Gesamtsumme)1.190,00 €
Tipp für Unternehmer: Als Vorsteuerabzugsberechtigter können Sie die aufgeschlagene Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückfordern.
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Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer?
Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe Umsatzsteuer (USt) und Mehrwertsteuer (MwSt) synonym verwendet. Aus juristischer und steuerlicher Sicht ist in Deutschland jedoch der Begriff Umsatzsteuer korrekt. Das Gesetz hierzu heißt dementsprechend Umsatzsteuergesetz (UStG).
Die Steuer wird auf fast alle Waren und Dienstleistungen erhoben und letztlich vom Endverbraucher getragen. Unternehmen fungieren lediglich als „Treuhänder“: Sie schlagen die Steuer auf ihre Preise auf, vereinnahmen sie vom Kunden und führen sie an das Finanzamt ab.
§ 12 Abs. 1 UStGDer Regelsteuersatz (19 %)Der allgemeine Steuersatz beträgt 19 Prozent. Er wird auf die meisten Umsätze angewendet, sofern das Gesetz keine Ermäßigung oder Befreiung vorsieht.Hier ansehen
§ 12 Abs. 2 UStGDer ermäßigte Steuersatz (7 %)Für bestimmte, gesetzlich definierte Güter wie Grundnahrungsmittel, Bücher und Nahverkehrstickets gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent.Hier ansehen
Der Vorsteuerabzug für Unternehmen
Ein zentrales Prinzip des Umsatzsteuersystems ist der sogenannte Vorsteuerabzug. Wenn ein Unternehmer Waren oder Dienstleistungen für sein eigenes Unternehmen einkauft, muss er dafür an den Lieferanten ebenfalls Umsatzsteuer bezahlen. Diese gezahlte Umsatzsteuer wird als Vorsteuer bezeichnet.
Im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) meldet der Unternehmer dem Finanzamt, wie viel Umsatzsteuer er von seinen Kunden eingenommen hat und wie viel Vorsteuer er an andere Unternehmen gezahlt hat. Er muss dann nur die Differenz an das Finanzamt überweisen (die sogenannte Zahllast). Ist die gezahlte Vorsteuer höher als die eingenommene Umsatzsteuer, erhält er eine Erstattung vom Finanzamt (sogenannter Vorsteuerüberhang).
Häufige Fragen (FAQ)
Was ist der Unterschied zwischen Netto und Brutto?
Der Nettobetrag ist der reine Waren- oder Dienstleistungswert ohne Steuern. Der Bruttobetrag ist der Endpreis, den der private Endverbraucher zahlt – er enthält bereits die gesetzliche Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer). Für Unternehmen, die vorsteuerabzugsberechtigt sind, ist in der Regel nur der Nettobetrag relevant, da sie die gezahlte Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückbekommen.
Wann gelten 19 % und wann 7 % Umsatzsteuer?
Der reguläre Umsatzsteuersatz in Deutschland beträgt 19 %. Er gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt vor allem für Güter des täglichen Bedarfs, wie z.B. viele Lebensmittel (Ausnahme: Getränke oder Restaurantbesuche, oft 19 %), Bücher, Zeitschriften, Fahrkarten für den öffentlichen Nahverkehr (bis 50 km) sowie für Eintrittskarten für kulturelle Veranstaltungen.
Wie berechne ich die Umsatzsteuer aus dem Bruttobetrag heraus?
Um die 19 % Umsatzsteuer aus einem Bruttobetrag herauszurechnen, dürfen Sie nicht einfach 19 % vom Bruttobetrag abziehen. Die korrekte Formel lautet: Nettobetrag = Bruttobetrag / 1,19. Die enthaltene Mehrwertsteuer ist dann die Differenz zwischen Brutto- und Nettobetrag.
